Tegevuspõhise eelarvestamise käsiraamat

Käesolevast punktist lähtuvad riigiasutused, kes on ise toetust saavad asutused või toetuse saava asutuse partnerid (partnerist riigiasutus) sõltumata sellest, kas välistoetus on otselaekuv või vahendajalt saadud.

Planeerimine

Iga toetus planeeritakse vastaval toetuse koodil eelarve liigiga 40, sh välistoetuse tulu eelarve kontol 359 ja kulud või investeeringud lähtudes majanduslikust sisust reaalse grandikoodiga (reaalne grant R). Saaja ei planeeri riigieelarvelist kaasfinantseerimist (ReKF) tuluna, kuna selline tulu on alati riigisisene ja eelarves kehtib topelt planeerimise vältimise printsiip. Kulud ja investeeringud planeeritakse eelarve liigiga 40 välistoetuse ja ReKFi kogusummas. Iga reaalse grandikoodi lõikes on eelarve liigil 40 kajastatud vahendite tulusid kaasfinantseerimise võrra vähem kui kokku kulusid ja investeeringuid, vt summasid alljärgnevas näites. IN-koodi tuleb kasutada investeeringute ja investeeringutoetuste puhul.

Näide: Välistoetuse planeerimine toetuse saaja eelarves, ReKF 30% kogukulutusest

 *IN-koodid on nõutavad eelarve kontode 15 (investeeringud) ja 45 (investeeringutoetused) planeerimisel

Erand

Kui projekti raames on saadud muud tulu, mille puhul tuleb toetuse andmise tingimuste järgi vähendada välistoetust ja kaasfinantseerimist, võib liigiga 40 kasutada muid eelarve tulukontosid, nt Rail Balticu puhul on lubatud kombinatsioon: liik 40, eelarve konto 381, grant.

Lõpliku eelarve kujunemine

Eelarveaasta lõpu seisuga tuleb välistoetuse lõplik kulude ja investeeringute eelarve viia võrdseks SAPis eelarve liigil 40 avatud limiidiga. Limiit avatakse SAPis toetuse (grandi) koodile toetuse laekumisel või sildfinantseerimise avamisel eelarve koondkontodel K ja I koos käibemaksuga. Selleks, et välistoetuse lõplik kulude ja investeeringute eelarve korrigeerida võrdseks SAPis avatud limiidiga, tuleb SAS VA aruandes kajastada järgmised andmed:

• EELARVE stsenaariumiga sisestatud kulude ja investeeringute eelarve liigiga 40 tuleb elimineerida, st lõplikust eelarvest eemaldada.
• SAPis tekkinud kulude ja investeeringute limiit eelarve koondkontodel K ja I liigiga 40 tuleb võtta arvesse ning selleks tuleb KAISi RIB stsenaariumisse vastav eelarve limiit sisestada.

Andmed leitakse SAP BO aruandest EA009 ja sisestatakse KAISi stsenaariumisse RIB koondkontodele K ja I. Tegeliku käibemaksukulu alusel tõstetakse RIB stsenaariumis koondkontolt K kontole 601000 tegevuskulude käibemaksukulu ja koondkontolt I kontole 601002 investeeringute käibemaksukulu (kehtib liikide 40, 43, 44, 45 kohta). Kui SAPis on välistoetusele lisatud IN-kood Objekti „Toetuse välise numbri“ väljal, võetakse see kood automaatselt investeeringute lõpliku eelarve puhul kaasa lõpliku eelarve „Objekti koodi“ andmetesse..

Näide: Välistoetuse eelarve korrigeerimine

*IN-kood pannakse investeeringutele, kui see on tehniliselt võimalik

Välistoetuse eelarve täitmise kajastamine

KAISi viiakse eelarve täitmise andmed SAPis kajastatud tulude, kulude ja investeeringute kohta toetuste koodide kaupa. Sealjuures tehakse järgmised teisendused:

• muudetakse SAPist reaalse grandi põhiselt saadud välistoetuse tulu konto 35002000, 35003000, 35007000, 35022000, 350023000 ja 35027000 eelarve kontoks 359.

KAISi ei viida oma valitsemisala siseselt saadud välistoetust topelt kajastamise vältimiseks. 

• KAISi ei viida ReKF tulu, kui finantskande tehingupartneri kood on riigisisene. RETAs kajastatakse KAISi viimata tulu eraldi alljaotuses „Korrigeerimised“, et tuua välja erisused riigieelarve täitmise aruande ja tulemiaruande vahel;
• KAISi viimisel muudetakse SAPis kasutatud investeeringute kajastamise kontod algusega 5529 vastavaks KAISi eelarve kontodele 1540–1570 (vt 5.8.14 vastavustabelit).

Investeeringu ja investeeringutoetuse puhul kantakse võimaluse korral SAPis väljale „Toetuse väline number“ IN-kood, mis andmevahetuse käigus tõstetakse KAISis väljale „Objekti kood“.

Kui ühel grandikoodil kajastuvad mitmed soetused ja kasutatakse mitut IN-koodi, siis lisatakse olulisema investeeringu (riigieelarve seaduses eristatud investeering) IN-kood või jäetakse SAPis väli „Toetuse väline number“ tühjaks.

Näide: Välistoetuse eelarve täitmise kajastamine KAISis

*Välistoetuse tulu (359) ei kajastata, kui see on saadud valitsemisala siseselt. Kaasfinantseerimise tulu (358) ei kajastata, kui see on saadud riigisiseselt. Tulu kajastub, kui see on saadud mitteriigiasutustelt.

** IN-kood pannakse investeeringutele ja investeeringutoetustele, kui see on tehniliselt võimalik.