Tegevuspõhise eelarvestamise käsiraamat

Arvestusobjekti „Planeerimistasand“ kasutatakse strateegilisel planeerimisel, eelarve planeerimisel, kuluarvestuses ja eelarve piirmäärade seadmisel. 

Planeerimistasanditeks on: tulemusvaldkond, programm, programmi tegevus, teenus. Piirmäärad seatakse riigieelarves esitatud tasemele. 2020. ja 2021. aastal oli selleks planeerimistasand „Programm“. Alates 2022. aastast on selleks planeerimistasand „Programmi tegevus“. Igal planeerimistasandil on eesmärk ja mõõdik ning need peavad eristuma statistilisest infost. Planeerimistasandile seatav mõõdik peab olema eesmärgiga kooskõlas, st tulenema eesmärgi püstitusest ja sõnastusest. 

Planeerimistasandile seatud eesmärk seatakse SMART põhimõtte alusel, st eesmärk on spetsiifiline (S), mõõdetav (M), saavutatav (A), asjakohane (R) ja ajastatud (T).

• S (specific) – spetsiifiline. Püstitatud konkreetse planeerimistasandi sisulise ulatuse piires ning väljendab selgelt taotletavat mõju, oodatavat tulemust või väljundit; 

• M (measurable) – mõõdetav. Eesmärgi sõnastus on selline, et saavutamise edenemise mõõdetavus või võimalus edenemist hinnata on tajutav; 

• A (achievable) – saavutatav. Piisavalt kõrged, et need paneks tulemuste nimel maksimaalselt pingutama, jäädes sealjuures kokkulepitud perioodil reaalselt saavutatavateks. 

• R (relevant) – asjakohane. Eesmärgid peavad vastama planeerimistasandile ja tulenema kõrgemal tasandil seatud eesmärkidest. Tuleb arvesse võtta, mida konkreetsel planeerimistasandil on võimalik reaalselt  mõjutada või saavutada. 

• T (timed) – ajastatud ehk planeerimistasandi ajaraamiga seotud. Oluline on lähtuda arengudokumendi ajaperspektiivist, eesmärgi õige ajastus aitab tegevuste asjakohasust ja efekti hinnata ning suunata tegevusi. Arvesse tuleb võtta, millal poliitika rakendamise mõjud avalduvad ning millisel moel andmeid kogutakse. 

   

Kodeerimine

Igale planeerimistasandile omistatakse unikaalne kood ja nimetus. 

Tulemusvaldkond

Koodi pikkus on kaks kohta.
Näide. Tulemusvaldkonna (TUV) kahekohaline unikaalne kood:

Programm

Koodi pikkus on neli kohta, millest:

1. kaks esimest kohta näitavad tulemusvaldkonda;
2. kolmas ja neljas koht näitavad programmi.

Näide. Programmi (PR) neljakohaline unikaalne kood:

Meede

Planeerimistasandi kasutamine alates 2027. a eelarvest strateegilises planeerimises, kuluarvestuses ja arvestuse pidamisel lõpetatakse. Kuid andmete esitamisel infosüsteemi KAIS tuleb siiski meetmete koodid (kuuekohaline unikaalne kood) esitada. 

Näide:

Programmi tegevus

Koodi pikkus on kaheksa kohta, millest:

1. kaks esimest kohta näitavad tulemusvaldkonda;
2. kolmas ja neljas koht näitavad programmi;
3. viies ja kuues koht on vabalt valitud numbrid või varasemad meetme tunnused;
4. seitsmes ja kaheksas koht näitavad programmi tegevust.

Näide. Programmi tegevuse (PR_TEG) kaheksakohaline kood:

Teenus

Koodi pikkus on kümme kohta, millest:

1. kaks esimest kohta näitavad tulemusvaldkonda;
2. kolmas ja neljas koht näitavad programmi;
3. viies ja kuues koht on vabalt valitud numbrid või varasemad meetme tunnused;
4. seitsmes ja kaheksas koht näitavad programmi tegevust;
5. üheksas ja kümnes kohta näitavad teenust.

Näide. Teenuse (TEEN) (põhiteenus) kümnekohaline unikaalne kood:

Planeerimistasandi mõõdiku kood koosneb vastava planeerimistasandi koodist, sidekriipsust ja numbrikombinatsioonist. Koodi pikkus on kuni kolmteist kohta.

Näide. Programmi mõõdiku kood:

Kodeerimise piirangud:

• kasutatakse ainult suurtähti ja numbreid;
• Ei tohi kasutada täppidega tähti, tühikuid ega kirjavahemärke.

• Juba eksisteerinud koodi ei tohi uue tunnuse loomisel kasutusele võtta.  

• Koodi sisse kirjutatud hierarhia näitab kuuluvust ainult koodi loomise hetkel.

Planeerimistasandi asukoha muutmisel selle kood ei muutu. Sellega tagatakse planeerimistasandi ajaline järjepidevus ja võrreldavus läbi aastate nii asutuste kui riigiülestes andmetes ja aruannetes. Kui teenus muudab tulemusvaldkondade hierarhias kohta, seotakse see Rahandusministeeriumi poolt infosüsteemis uue asukohaga. Teenusele lisatakse külge tunnused valitsemisala uuendatud põhiandmete alusel, nt:  

Kontakt: [email protected]