Tegevuspõhise eelarvestamise käsiraamat

Arvestusobjekti „Planeerimistasand“ kasutatakse strateegilisel planeerimisel, eelarve planeerimisel ja kuluarvestuses. Planeerimistasanditeks on: tulemusvaldkond, programm, meede, programmi tegevus, teenus. Piirmäärad seatakse riigieelarves esitatud tasemele (2020. ja 2021. aastal oli selleks planeerimistasand „Programm“. Alates 2022. aastast on selleks planeerimistasand „Programmi tegevus“).

Igal planeerimistasandil on eesmärk ja mõõdik ning need peavad eristuma statistilisest infost.

Planeerimistasandile seatud eesmärk seatakse SMART põhimõtte alusel, st eesmärk on spetsiifiline (S), mõõdetav (M), saavutatav (A), asjakohane (R) ja ajastatud (T).

• S (specific) – spetsiifiline. Püstitatud konkreetse planeerimistasandi sisulise ulatuse piires ning väljendab selgelt taotletavat mõju, oodatavat tulemust või väljundit;
• M (measurable) – mõõdetav. Eesmärgi sõnastus on selline, et saavutamise edenemise mõõdetavus või võimalus edenemist hinnata on tajutav;
• A (achievable) – saavutatav. Piisavalt kõrged, et need paneks tulemuste nimel maksimaalselt pingutama, jäädes sealjuures kokkulepitud perioodil reaalselt saavutatavateks.
• R (relevant) – asjakohane. Eesmärgid peavad vastama planeerimistasandile ja tulenema kõrgemal tasandil seatud eesmärkidest. Tuleb arvesse võtta, mida konkreetsel planeerimistasandil on võimalik reaalselt  mõjutada või saavutada.
• T (timed) – ajastatud ehk planeerimistasandi ajaraamiga seotud. Oluline on lähtuda arengudokumendi ajaperspektiivist, eesmärgi õige ajastus aitab tegevuste asjakohasust ja efekti hinnata ning suunata tegevusi. Arvesse tuleb võtta, millal poliitika rakendamise mõjud avalduvad ning millisel moel andmeid kogutakse.

Planeerimistasandile seatav mõõdik peab olema eesmärgiga kooskõlas, st tulenema eesmärgi püstitusest ja sõnastusest.

Igale planeerimistasandile omistatakse unikaalne kood ja nimetus.

Kodeerimine

Tulemusvaldkond

Koodi pikkus on kaks kohta.

Programm

Koodi pikkus on neli kohta, millest:

1. kaks esimest kohta näitavad tulemusvaldkonda;
2. kolmas ja neljas koht näitavad programmi.

Meede

Koodi pikkus on kuus kohta, millest:

1. kaks esimest kohta näitavad tulemusvaldkonda;
2. kolmas ja neljas koht näitavad programmi;
3. viies ja kuues koht näitavad meedet.

Programmi tegevus

Koodi pikkus on kaheksa kohta, millest:

1. kaks esimest kohta näitavad tulemusvaldkonda;
2. kolmas ja neljas koht näitavad programmi;
3. viies ja kuues koht näitavad meedet;
4. seitsmes ja kaheksas koht näitavad programmi tegevust.

Teenus

Koodi pikkus on kümme kohta, millest:

1. kaks esimest kohta näitavad tulemusvaldkonda;
2. kolmas ja neljas koht näitavad programmi;
3. viies ja kuues koht näitavad meedet;
4. seitsmes ja kaheksas koht näitavad programmi tegevust;
5. üheksas ja kümnes kohta näitavad teenust.

Juba eksisteerinud koodi ei tohi uue tunnuse loomisel kasutusele võtta.

Planeerimistasandi kodeerimise piirangud:

• kasutatakse ainult suurtähti ja numbreid;
• ei tohi kasutada täppidega tähti, tühikuid ega kirjavahemärke.

Näide. Planeerimistasand tulemusvaldkond (TUV), kahekohaline unikaalne kood:

Planeerimistasand programm (PR), neljakohaline unikaalne kood:

Sama loogikat järgides järgnevad planeerimistasandid:

• Meede (ME), kuuekohaline unikaalne kood
• Programmi tegevus (PR_TEG), kaheksakohaline unikaalne kood
• Teenus (TEEN) (Põhiteenus), kümnekohaline unikaalne kood. Koodi sisse kirjutatud hierarhia näitab kuuluvust ainult koodi loomise hetkel.

Nimetatud lahendus, et teenuse asukoha muutmisel selle kood ei muutu, võimaldab tagada teenuse ajalise järjepidevuse ja võrreldavuse läbi aastate nii asutuste kui riigiülestes andmetes ja aruannetes. Kui teenus muudab hierarhias asukohta, seotakse see Rahandusministeeriumi poolt infosüsteemis uue asukohaga programmi hierarhias. Teenusele lisatakse külge tunnused valitsemisala uuendatud põhiandmete alusel, nt:

Teenusega seotakse iga planeerimistasandi tunnus eraldi. Seetõttu on teenuse koht uues hierarhias kindel ja ta on jälgitav automaatselt programmi tunnuse alusel.  Lisaks näidistabelis toodud andmetele lisatakse igale planeerimistasandile ka nimetus ja eesmärk, mis on lihtsustamise mõttes näidisest eemaldatud.

Kui teenuse asukoht hierarhias muutub ning tema kood muudetakse valitsemisala poolt hierarhiale vastavaks, siis ei ole võimalik tagada üleriigilistes andmetes teenuse jälgimisel perioodide vahelist võrreldavust. Eelarveandmete järjepidevus on üks läbivaid põhimõtteid. Samuti võib katkendlik teenuste info mõjutada riigiüleste analüüside tulemusi.